נתונים כלליים

שאלה 1 - כתובת האימייל שלך *

שאלה 9 - שנת המס לבדיקה? *

שאלה 2 - באיזו שנה נרשמה החברה? *

שאלה 3 - האם החברה רשומה בישראל או בחו"ל? *

שאלה 4 - מספר בעלי המניות בחברה? *

שאלה 5 - רשימת בעלי השליטה בחברה (מי שמחזיק ב 10% או יותר בחברה) * הכנס בטבלה להלן פרטי כל בעל המניות שמחזיק ב 10% מהזכויות בחברה. לעניין החלטה אם האדם מחזיק ב 10% לפחות מהזכויות בחברה יש להתייחס לאדם עצמו לחברה בשליטתו, לשותף לקרוב משפחה (בן זוג, אח, הורה, בן, צאצא וכדו) ובא כוחו. כמו, כן שני בעלי מניות שאינם קרובים שמשתפים פעולה דרך קבע או חתומים על הסכם הצבעה נחשבים כמחזיקים ביחד (אם הם תושבי ישראל). דוגמא: נניח שני אחים מחזיקים ב 10% מהזכויות בחברה (כל אח מחזיק ב 5% מהזכויות בחברה). במקרה כזה, יש לרשום הפרטים של שני האחים, למרות שכל אחד מחזיק בפחות מ 10% בחברה, וזאת לאור העובדה ששני האחים מחזיקים ביחד ב 10%. ואולם, בשורה של כל אחד מהאחים יש לרשום 5% בנפרד(אחזקה של אותו בעל מניות בנפרד). סיווג בעלי מניות לעניין זה היא מאד מורכבת ובמקרה של היעדר בהירות וקושי להחליט יש להיוועץ עם מומחה מס.

כל בעלי השליטה מחזיקים באותו אחוז

כל בעלי השליטה הם תושבי ישראל

שם /כינוי בעל המניות	סוג ישות	אחוז החזקה (%)	תושבות לצרכי מס

שאלה 6 - האם בשנת המס החברה מהווה חברת משלח יד זרה (חמי"ז) לפי סעיף 75ב1 לפקודת מס הכנסה? * אם אינך יודע אם החברה מסווגת כחברת משלח יד זרה מומלץ להיוועץ עם מומחה למס.

שאלה 7 - האם בשנת המס החברה מהווה חברה נשלטת זרת (CFC) לפי סעיף 75ב1 לפקודת מס הכנסה? * אם אינך יודע אם החברה מסווגת כחברה חנ"ז מומלץ להיוועץ עם מומחה למס.

שאלה 8 - האם בשנת המס החברה מהווה חברה מוטבת או מועדפת או מפעל מאושר לפי חוק לעידוד השקעות הון? * אם אינך יודע אם החברה מוטבת או מועדפת לפי החוק לעידוד השקעות הון מומלץ להיוועץ עם מומחה למס.

שאלה 8א - החברה אינה חברה שלציבור יש עניין ממשי בה (כגון חברה ממשלתית, חברה לתועלת הציבור הפטורה ממס וכדו) * סעיף 62א לפקודה אינו חל כלל על חברה שלציבור עניין ממשי בה. ככל שאינך יודע תחולת חריג זה לגבי החברה הנבחנת מומלץ להיוועץ עם מומחה למיסוי

אני מאשר שהחברה אינה חברה שלציבור יש עניין ממשי בה

שאלה 8ב - 80% או יותר מהמניות או הזכויות בחברה הנבדקת אינן מוחזקות על ידי חברה אחרת שאינה חברת מעטים, על ידי חברה שהיא חברת חמי"ז או חנ"ז או חברה שמהווה חברה מוטבת או מועדפת או מפעל מאושר לפי החוק לעידוד השקעות הון * סעיף 62א לפקודה אינו חל כלל על חברה שיותר מ-80% מהמניות בה מוחזקות על ידי חברה או חברות אחרת שאינה כפופה לסעיף 62א לפקודה. ככל שאינך יודע תחולת חריג זה לגבי החברה הנבחנת מומלץ להיוועץ עם מומחה למיסוי

אני מאשר ש-80% או יותר מהמניות אינן מוחזקות על ידי החברות המפורטות לעיל

נתונים פיננסיים

בשאלות להלן יש לרשום אך ורק הכנסות, הוצאות ורווחים של החברה עצמה והכנסות והוצאות שיחוסו לחברה משותפות שבה היא מחזיקה לפחות 10% (ככל שרלוונטי). אין לכלול הכנסות והוצאות משותפות שהחברה מחזיקה בפחות מ 10% מהזכויות בה.

שאלה 10 - הכנסה כוללת ברוטו של החברה * סך הכנסות ברוטו של החברה בשנת המס (לפני ניכוי הוצאות או הפסדים)

שאלה 22 - סה"כ עלויות והוצאות של החברה בשנת המס *

שאלה 21 - הכנסות אחרות והכנסות מיוחדות לפי סעיף 62א לפקודה *

יש לרשום סכומי ההכנסות (ברוטו ולפני ניכוי הוצאות) מישראל או מחו"ל בטבלה להלן. . יש לשרשום סכום ההכנסה גם אם היא מהווה הכנסה מעסק.

תיאור ההכנסה	סכום הכנסות (₪)	סכום ההוצאות הקשורות להכנסה זו (₪)
הכנסה מריבית, הפרשי הצמדה ודמי ניכיון
הכנסה מדיבידנד
הכנסה מדמי שכירות
תמורה ממכירת נכסים, לרבות ממכירת ניירות ערך שאינם מלאי בחברה
תמורה ממכירת ניירות ערך שהם מלאי בחברה
תמורה ממכירת נכסי מקרקעין בישראל או בחו"ל
תמורה ממכירת מניות בחברות נדל"ן (איגוד מקרקעין) בישראל או בחו"ל
סה"כ	0 ₪	0 ₪

שאלה 23 - ייחוס הוצאות לסוגי הכנסות *

סוג ההוצאה	סכום (₪)
הוצאות ששילמה החברה להשגת הכנסות מפעילות עתירת יגיעה אישית ושניתן לייחס אותן בצורה ברורה להכנסות אלו
הוצאות ששילמה החברה להשגת הכנסות אחרות (דיבידנד, ריבית ושאר ההכנסות הרשומות בטבלה לעיל) ושניתן לייחס אותן בצורה ברורה להכנסות אלו	0 ₪
הוצאות שאינן ניתנות לייחוס ברור	0 ₪

שאלה 24 - האם החברה שילמה או חייבת לשלם סכום כלשהו לחברה קשורה? * חברה קשורה היא חברה שמתקיימים בינה לבין החברה יחסים מיוחדים

שאלה 14 - הפסדים עסקיים משנים קודמות *

איתור הכנסה חייבת ממתן שירותים של נושא משרה

שאלה 15 - האם לחברה היו הכנסות ותקבולים כתוצאה משירותים של ניהול או נושא משרה של לתאגיד אחר? *

שאלה 16 - אנא מלא את הטבלה להלן (ניתן להוסיף שורות לפי הצורך): *

שאלה 17 - האם לחברה היו הכנסות ותקבולים כתוצאה מהתקיימות יחסי עובד-מעביד בין בעלי השליטה בחברה לבין לקוח מסויים: *

שאלה 18 - אנא מלא את הטבלה להלן (ניתן להוסיף שורות לפי הצורך): *

שאלה 19 - האם קיים לקוח של החברה שאחראי על 70% או יותר מהכנסות החברה ברוטו או הכנסות נטו שלה (שאינן הכנסות ממכירת נכסים ודיבידנד וכדו')? *

שים לב שלעיתים לקוח אחראי ל-70% מהכנסות ברוטו ולקוח אחר אחראי ל-70% לפחות מהכנסות בניכוי הוצאות – ולכן ניתן להכניס עד 5 לקוחות שנבצע את הבדיקה עבורם.

הכנס נתונים עבור הלקוחות המהותיים (עד 5 לקוחות): *

שאלה 20 - מספר עובדים משקולל בחברה: *

אנא הכנס את מספר העובדים בחברה בכל חודש לצורך חישוב מספר העובדים המשוקלל

חודש	מספר עובדים שעבדו יותר מארבע שעות ביום	מספר עובדים שעבדו פחות מארבע שעות ביום	מספר עובדים משוקלל לחודש
ינואר			0
פברואר			0
מרץ			0
אפריל			0
מאי			0
יוני			0
יולי			0
אוגוסט			0
ספטמבר			0
אוקטובר			0
נובמבר			0
דצמבר			0
מספר עובדים שנתי משוקלל ל-12 חודשים:			0

בדיקת בעל מניות מהותיים ובעלי מניות פעילים בחברה

שאלה 26 - שאלות לגבי מי שמחזיק לבד או עם אחר ב-30% מהזכויות בחברה ובעלי מניות פעילים:

אנא למלא את הפרטים האלה לגבי בעל מניות שמחזיק לבד או ביחד עם אחר ב-30% מהזכויות בחברה או פעיל בחברה

שאלה
שם/כינוי: ברשימה זו יש למלא רק בעלי המניות היחידים בחברה במישרין או בעקיפין. ככל שאדם יחיד מחזיק במניות בחברה בעקיפין דרך חברה אחרת בשליטתו אז יש לרשום את שם בעל המניות היחיד ואחוז ההחזקה שלו. ככל שבעל מניות מחזיק ביחד עם אשתו או בנו בחברה אז יש לרשום את כל אחד מהם בנפרד.
אחוז אחזקה בחברה, במישרין או בעקיפין: בשדה זה תרשום אחוז ההחזקה בחברה. ככל שמחזיקים בעקיפין דרך חברה אחרת בשליטה אז יש לרשום את אחוז ההחזקה המשוקלל. ככל שבעל מניות מחזיק ביחד עם אשתו או בנו בחברה אז יש לרשום את כל אחד מהם בנפרד. שים לב כי בטבלה זו לא ניתן להוסיף בעל מניות שמחזיק מעל 10% בחברה ויש לרשום אותו קודם בטבלה לעיל בשאלה 5.
האם בעל מניות זה מחזיק ב-30% במישרין או בעקיפין לבד או ביחד עם אחר מהזכויות בחברה: בשדה זה יש לרשום אחוז ההחזקה לא של בעל המניות לבד אלא אחוז ההחזקה ביחד עם אחרים כגון אשה וילדים וכדו.
האם הכנסות החברה, כולן או חלקן, נובעות מיגיעתו האישית של בעל מניות זה- ובכלל זה מי שמשתתף בניהול החברה (אך למעט אדם שהוא רק דירקטור בחברה):
תושב ישראל או תושב חוץ?
סטטוס (יחיד/חברה/עמותה וכו'):
האם בעל מניות זה מחזיק בחברה אחרת, בישראל או בחו"ל, בשיעור של 10% או יותר מהזכויות בה, במישרין או בעקיפין, לבד או ביחד עם אחר? לעניין זה חברה שאין לה רווחים נצברים כלל ושהיא חברה לא פעילה כמשמעותה בסעיף 342מא לחוק החברות לא תיחשב כחברה אחרת.
האם הרווח המצרפי של כלל החברות שבעל מניות זה מחזיק בהן בשיעור של 30% או יותר (לבד או ביחד עם אחר) שהצטבר עד סוף שנת המס הקודמת עלה על 750 אלף שקלים חדשים?.

סה"כ אחוזי החזקה: 0%

שאלה 27 - מספר בעלי השליטה בחברה שאינם קרובים * אדם וקרובו (בן זוג, הורה, צאצא וכו') נחשבים כאדם אחד לצורך שאלה זו.

חישוב רווחים צבורים לתום שנת המס הקודמת לפי סעיף 77 לפקודת מס הכנסה

שאלה 28: אנא לרשום סכום סה"כ ההכנסות החייבות במס של החברה משנת ועד תום שנת (כפי שדווחו בדוחות המס של החברה): * סכום הפסד שלא קוזז יש לרשום בשורת הפסדים שלא קוזזו למטה.

שאלה 29: רווחי הון ושבח ממכירת נכסים הוניים ונכסי מקרקעין בישראל ובחו"ל בשנים ועד במצטבר: * בשדה זה יש לרשום רווח ההון ולא התמורה ממכירת הנכס. שים לב בשדה זה יש לרשום רווחי הון ושבח בלבד. סכומי הפסדי הון ושבח שלא קוזזו כנגד הכנסה חייבת ירשמו בשורת ההפסדים שלא קוזזו למטה.

שאלה 30: הכנסות פטורות ממס בשנים ועד במצטבר: *

שאלה 31: סכום הפסדים מצטבר שלא קוזז מההכנסה החייבת/רווח ההון/השבח בשנים ועד במצטבר: *

מאשר/ת כי הפסד זה לא קוזז לצרכי מס מסכום ההכנסות והרווחים לעיל

שאלה 32: סה"כ מס חברות שחל בגין ההכנסות החייבות והרווחים הרשומים לעיל במשך ועד במצטבר: *

שאלה 33: דיבידנד שהחברה חילקה בפועל במשך ועד במצטבר: *

סך הכל רווחים לפי חישוב פשוט:

0 ₪

מחושב אוטומטית: שאלה 28 + שאלה 29 + שאלה 30 - שאלה 31 - שאלה 32 - שאלה 33

חישוב תקרה - רווחים לפי חוק החברות

שאלה 34: אנא למלא טבלה זו:

א. יתרת עודפים בחברה לפי דוחות כספיים מבוקרים או סקורים לתום שנת
ב. רווחים שהוונו להון העצמי מיום הקמת החברה ועד לתום שנת
ג. חלק החברה ברווחי תאגיד שקוף לצרכי מס (למשל - חברת בית, שותפות) שהחברה מחזיקה בזכויות בו בתום שנת בניכוי המס שחל על אותם רווחים שיוחסו לחברה (ובלבד שלא נכללו כבר ברווחים לעיל)
ד. עודפים שנצברו בשנת ובשנת
ה. רווחים מהשנתיים האחרונות ( ו-) שהוונו להון של החברה
ו. חלק החברה ברווחי תאגיד שקוף לצרכי מס בשנתיים האחרונות (ובלבד שלא נכללו כבר ברווחים לעיל)
ז. דיבידנד שחולק לבעלי המניות אם סכום הדיבידנד לא הופחת כבר מהסכומים לעיל לפי הדוחות הכספיים - ובלבד שהדיבידנד חולק תוך 6 חודשים ממועד עריכת הדוח

סכום ראשון לחישוב תקרה (א + ב + ג - ז):

0 ₪

סכום שני לחישוב תקרה (ד + ה + ו - ז):

0 ₪

תקרת רווחים לפי חוק החברות (הסכום הגבוה מבין השניים):

0 ₪

סך הכל רווחים צבורים לצורך חישובי סעיף 62א (הסכום הנמוך מבין שני החישובים לעיל):

0 ₪

הכנסות משותפויות – אחזקה עד 10% מהזכויות

שאלה 35 - אנא למלא טבלה זו לגבי שותפות בהן מחזיקה החברה עד 10%:

ככל שהחברה הינה שותפה בשותפויות בישראל או בחו"ל בשיעור של עד 10% מהרווחים - אנא למלא את הטבלה להלן. ככל שלא - תתעלם מטבלה זו. שים לב, כי שותפות יכול להיות לא רשומה כלל. למשל שיתוף פעולה יכול להוות שותפות לעניין זה- ומומלץ להיוועץ עם מומחה מס בעניין.

שאלה 36 - אנא למלא טבלה זו לגבי תשלומים לבעלי השליטה המעורבים בשותפויות:

אנא לרשום סך התשלומים ששילמה החברה במהלך שנת המס כשכר עבודה או כתשלום עבור שירותים לבעלי השליטה המעורבים בשותפויות לעיל:

בעל שליטה	סכום תשלום (₪)

פרק יישום סעיף 62א(א3) – מיסוי הכנסות דיבידנד בידי חברת מעטים

לא רשמת הכנסות מדיבידנד בשאלה 21 ועל כן השאלות הבאות לא מופיעות כעת. ככל שבשאלה 21 תרשום הכנסות מדיבידנד יופיעו שאלות נוספות בפרק זה.

בשאלה 21 רשמת כי החברה קיבלה הכנסות דיבידנד על סך של 0 ש"ח. ככל שעובדה זו אינה נכונה אנא לתקן שאלה 21.

שאלה 37: האם חלק מאותן הכנסות דיבידנד התקבל מחברה אחרת, ישראלית או זרה, שהחברה הנבדקת אינה מהווה בעלת שליטה בה (היינו – אינה מחזיקה בה, לבד או ביחד עם אדם אחר הקשורה לה, 10% או יותר)? *

שאלה 38: האם מי מבעלי השליטה בחברה הנבדקת (החברה מקבלת הדיבידנד), שרשמת בשאלה 5 לעיל, קשור להפקת הכנסות החברה שמחלקת את הדיבידנד כך שהכנסת החברה מחלקת הדיבידנד, כולה או חלקה, הופקה מפעילות, עבודה או שירותים שנותן אותו בעל שליטה, לרבות דרך השתתפות בניהול החברה מחלקת הדיבידנד -אך לא כולל חברות בדירקטוריון החברה המחלקת הדיבידנד בלבד? *

שאלה 39: אנא מלא את פרטי החברות המחלקות דיבידנד: *

נתונים כלליים

נתונים פיננסיים

איתור הכנסה חייבת ממתן שירותים של נושא משרה

בדיקת בעל מניות מהותיים ובעלי מניות פעילים בחברה

חישוב רווחים צבורים לתום שנת המס הקודמת לפי סעיף 77 לפקודת מס הכנסה

חישוב תקרה - רווחים לפי חוק החברות

הכנסות משותפויות – אחזקה עד 10% מהזכויות

פרק יישום סעיף 62א(א3) – מיסוי הכנסות דיבידנד בידי חברת מעטים

לא רשמת הכנסות מדיבידנד בשאלה 21 ועל כן השאלות הבאות לא מופיעות כעת. ככל שבשאלה 21 תרשום הכנסות מדיבידנד יופיעו שאלות נוספות בפרק זה.

בשאלה 21 רשמת כי החברה קיבלה הכנסות דיבידנד על סך של 0 ש"ח. ככל שעובדה זו אינה נכונה אנא לתקן שאלה 21.

תוצאות חישוב המס

הנתונים שהזנת

תוצאות החישוב

המסלול המומלץ עבורך

הערות חשובות