תוסף חישוב תוספת מס סעיף 81 לפקודה

חישוב תוספת מס לפי סעיף 81ב לפקודת מס הכנסה (על רווחי חברת מעטים שלא חולקו )

רקע לגבי המערכת והנחיות לגבי השאלון

פלטפורמה זו נועדה לטפל בחישובי תוספת המס שנקבעה בסימן ג' לפקודה החל משנת 2025. הפלטפורמה מאפשרת, בין היתר, לבצע את האמור להלן:
1. לבדוק האם החברה נחשבת כחברת מעטים שחלה עליה חובת תשלום תוספת מס והאם אחד הפטורים שנקבעו באותן הוראות חל על החברה.
2. חישוב תוספת המס שחלה, ככל שחלה.
3. חישוב סכום הדיבידנד החייב במס שניתן לחלק עד תום שנת המס לקבלת פטור מתוספת המס.
4. לבחור השיטה העדיפה (מבין שתי השיטות שנקבעו בסימן ג' לפקודה) לחישוב הרווחים הנצברים הפטורים ומגן המס
5. לבחון כדאיות הוויתור על מגן המס הבסיסי שסימן ג' מעניק לחברה לטובת חברות אחרות בשליטת בעלי השליטה בחברה וזאת ככל שלחברה קיים מגן מס אחר שנקבע בפקודה או במקרה שלא חלה חובת תשלום תוספת מס כלל על החברה הנבדקת וכדו.
בתום החישוב המערכת מאפשרת מאפשרת להפיק דוח מקוצר ומפורט (הכולל כלל הרכיבים הנדרשים לחישוב לרבות מגן המס, רווחים נצברים פטורים וחייבים, נכסים מיוחדים ועוד) בכדי לצרפו לדוח המס השנתי של החברה כפי שקובע סימן ג' לפקודה.
אומנם השאלון כולל מספר רב של שאלות ( בשים לב לנתונים הרבים שיש לחשב בהתאם להוראות סימן ג' המורכב), בכדי להקל על מילוי השאלון ברוב השאלות נכללו ערכי ברירת מחדל שמאפשרים חישוב מהיר ופשוט. ניתן לשנות ערכי ברירת המחדל כמובן בהתאם לצרכים שלך . מנגד, שדות חשובים ומהותיים אינם כוללים ערכי ברירת מחדל ויש למלא אותם פרטנית.

חלק ראשון -נתונים כלליים

כתובת אי-מיל *

שנת המס לבדיקה *

שנת רישום החברה *

חלק ראשון -סיווג החברה כחברת מעטים

האם 5 בני אדם (יחידים או תאגידים) או פחות מחזיקים/מקבלים או זכאים להחזיק/לקבל את רוב הון המניות, רוב כוח ההצבעה או רוב רווחי החברה, (במישרין או בעקיפין) ? *

כן לא

סעיף 76 לפקודה קובע כי לעניין זה "חברה שהיא בשליטתם של חמישה בני-אדם לכל היותר" היא חברה שחמישה בני-אדם (יחידים או חברות) או פחות מזה, ביחד, שולטים שליטה ישירה או עקיפה בעניניה של החברה, או יכולים לשלוט, או זכאים לרכוש שליטה כאמור, ובפרט – אך בלי לגרוע מן הכלל האמור – כשהם, ביחד, מחזיקים או זכאים לרכוש, רובו של הון המניות או של כוח ההצבעה של החברה, או רובו של הון המניות שהוצא, או אותו חלק ממנו שהיה מזכה, במקרה של חלוקת כל הכנסת החברה בין החברים, לקבל את רובו של הסכום המתחלק.
שים לב – כי הגדרה זו אינה קלה לבדיקה בכל מקרה ומומלץ להיוועץ עם מומחה לגבי תחולת ההגדרה הזו במקרים מורכבים.

מספר בעלי המניות בחברה? *

כן החברה אינה חברה שלציבור יש עניין ממשי בה (כגון חברה ציבורית) * סימן ג' לפקודה אינו חל כלל על חברה שלציבור עניין ממשי בה. ככל שאינך יודע תחולת חריג זה לגבי החברה הנבחנת מומלץ להיוועץ עם מומחה למיסוי

כן החברה אינה "בת חברה" לפי סעיף 76(ג) לפקודה(ראה הסבר) * שים לב כי "בת חברה" היא חברה אשר לפחות 80% ממניותיה מוחזקות על ידי חברות אחרות שאינן כפופות לפרק "הרווחים הכלואים" ממילא (כגון- חברת חנ"ז, חברת חמי"ז, חברה מוטבת או מועדפת לפי החוק לעידוד השקעות הון). במקרה כזה סעיף 76 לפקודה קובע כי ככל שהחברה מוחזקות בשיעור העולה על 80% על ידי חברות שאינן כפופות לפרק "הרווחים הכלואים" אז גם החברה המוחזקת לא תהיה כפופה לאותו פרק. ככל שאינך בטוח לגבי תחולת חריג זה מומלץ להיוועץ עם מומחה למיסוי.

שאלה 5 - רשימת בעלי השליטה בחברה (מי שמחזיק ב 10% או יותר בחברה) * הכנס בטבלה להלן פרטי כל בעל המניות שמחזיק ב 10% מהזכויות בחברה. לעניין החלטה אם האדם מחזיק ב 10% לפחות מהזכויות בחברה יש להתייחס לאדם עצמו לחברה בשליטתו, לשותף לקרוב משפחה (בן זוג, אח, הורה, בן, צאצא וכדו) ובא כוחו. כמו, כן שני בעלי מניות שאינם קרובים שמשתפים פעולה דרך קבע או חתומים על הסכם הצבעה נחשבים כמחזיקים ביחד (אם הם תושבי ישראל). דוגמא: נניח שני אחים מחזיקים ב 10% מהזכויות בחברה (כל אח מחזיק ב 5% מהזכויות בחברה). במקרה כזה, יש לרשום הפרטים של שני האחים, למרות שכל אחד מחזיק בפחות מ 10% בחברה, וזאת לאור העובדה ששני האחים מחזיקים ביחד ב 10%. ואולם, בשורה של כל אחד מהאחים יש לרשום 5% בנפרד(אחזקה של אותו בעל מניות בנפרד). סיווג בעלי מניות לעניין זה היא מאד מורכבת ובמקרה של היעדר בהירות וקושי להחליט יש להיוועץ עם מומחה מס.

שם /כינוי בעל המניות	סוג ישות	אחוז החזקה (%)	תושבות לצרכי מס

חלק שני - חישוב רווחים נצברים לתום שנת המס הקודמת ( ) לפי סעיף 77 וסעיף 81א לפקודה

השאלות להלן נועדו לחשב את סכום הרווחים הנצברים בחברה מיום הקמתה ועד לתום שנת המס הקודמת (שנת ), וזאת בהתאם לסעיף 77 לפקודה. סכום זה מחושב לפי רווחים נצברים עד תקרת הרווחים הרואיים לחלוקה לפי חוק החברות.
לחישוב מדוייק מומלץ למלא כלל השדות להלן בצורה פרטנית. ואולם, ככל שהינך מעוניין בחישוב פשוט ומהיר יותר ניתן להשאיר כל השדות לפי ערכי ברירת המחדל ולהשלים את השדות הריקים בלבד לפי רווחים נצברים כפי שהם רשומים בדוחות הכספיים של החברה לתום שנת המס הקודמת.

א. סכום מצטבר של ההכנסות החייבות במס של החברה משנת ועד תום שנת (כפי שדווחו בדוחות המס שלה): * כאמור, לחישוב מדוייק מומלץ למלא כלל השדות בצורה פרטנית. ואולם, ככל שהינך מעוניין בחישוב פשוט ומהיר יותר ניתן לרשום את הרווחים הנצברים בחברה לתום שנת לפי דוחות כספיים שלה בשדה זה.

ב. רווחי הון ושבח ממכירת נכסים הוניים ונכסי מקרקעין בישראל ובחו"ל בתקופה משנת ועד במצטבר: * בשדה זה יש לרשום רווח ההון ולא התמורה ממכירת הנכס. שים לב בשדה זה יש לרשום רווחי הון ושבח בלבד. סכומי הפסדי הון ושבח שלא קוזזו כנגד הכנסה חייבת ירשמו בשורת ההפסדים שלא קוזזו למטה.

ג. הכנסות פטורות ממס בשנים ועד במצטבר: *

ד. סכום הפסדים מצטבר שלא קוזז מההכנסה החייבת/רווח ההון/השבח בשנים ועד במצטבר: *

מאשר/ת כי הפסד זה לא קוזז לצרכי מס מסכום ההכנסות והרווחים לעיל

ה. סה"כ מס חברות שחל בגין ההכנסות החייבות והרווחים הרשומים לעיל בתקופה משנת ועד במצטבר: *

ו. סכום דיבידנד כולל שהחברה חילקה בפועל בשנים ועד תום במצטבר: *

רווחים נצברים לפני חישוב התקרה (ראה בהמשך)- א'+ב'+ג'-ד'-ה'-ו':

0 ₪

חישוב תקרת רווחים נצברים לפי חוק החברות
א. יתרת עודפים בחברה לתום שנת , לפי דוחות כספיים מבוקרים או סקורים, בניכוי דיבידנדים שחולקו מאותם רווחים לפני תום שנת
ב. רווחים שהוונו להון העצמי מיום הקמת החברה ועד לתום שנת
ג. חלק החברה ברווחי תאגיד שקוף לצרכי מס (למשל - חברת בית, שותפות) שהחברה מחזיקה בזכויות בו בתום שנת בניכוי המס שחל על אותם רווחים שיוחסו לחברה (ובלבד שלא נכללו כבר ברווחים לעיל)
ד. עודפים שנצברו בשנת ובשנת ,לפי דוחות כספיים מבוקרים או סקורים, בניכוי דיבידנדים שחולקו מאותם רווחים לפני תום שנת
ה. רווחים מהשנתיים האחרונות ( ו-) שהוונו להון של החברה
ו. חלק החברה ברווחי תאגיד שקוף לצרכי מס בשנתיים האחרונות (ובלבד שלא נכללו כבר ברווחים לעיל)
ז. דיבידנד שחולק לבעלי המניות עד תום חודש יוני ובלבד שסכום הדיבידנד לא הופחת כבר מהסכומים לעיל

סכום ראשון לחישוב תקרה (א + ב + ג - ז):

0 ₪

סכום שני לחישוב תקרה (ד + ה + ו - ז):

0 ₪

תקרת רווחים לפי חוק החברות (הסכום הגבוה מבין השניים):

0 ₪

רווחים שיוחסו לצרכי מס לבעלי המניות מיום הקמת החברה ועד תום שנת המס הקודמת ( ) (ש"ח)
סכומים שיוחסו לפי סעיף 3(ט1) לפקודה
סכומים שיחוסו לפי סעיף 62א לפקודה (חברת ארנק, הכנסה מפעילות עתירת יגיעה אישית וכדו)
סכומים שיחוסו לפי סעיף 64 לפקודה (חברת בית)
סכומים שיוחסו לפי סעיף 64א לפקודה (חברת משפחתית)
סכומים שיוחסו לבעלי המניות מחברת LLC
סכומים שיוחסו לפי כל סעיף אחר בפקודה

חלק שלישי - חישוב רווחים נצברים פטורים לפי סעיף 81א לפקודה

הגדרת המונח "רווחים נצברים פטורים" בסעיף 81א לפקודה מאפשרת לנישום לבחור אחת משתי חלופות לחישוב רווחים אלה.
חלופה ראשונה מתבססת על הסכום הכולל של הנתונים בטבלה להלן שנצברו עד תום השנה הקודמת לשנה הנבדקת.
חלופה שניה מתבססת הסכום הכולל של הנתונים בטבלה להלן שנצברו בשבע השנים שקדמו לה.
לחישוב רווחים נצברים פטורים יש להזין את הנתונים בטבלה להלן לפחות לפי אחת החלופות.

תיאור סוג ההכנסה הפטורה	חלופה 1: סכומים שנצברו עד תום שנת	חלופה 2: סכומים שנצברו בשבע השנים שקדמו לשנת
סכום הרווחים הנצברים שמקורם בהכנסה של חברה שהיא מוסד כספי כהגדרתו בחוק מס ערך מוסף, מפעילות של המוסד הכספי
סכום הרווחים הנצברים שמקורם בהכנסה של החברה שהיא הכנסה מוטבת כהגדרתה בסעיף 51 לחוק לעידוד השקעות הון
הכנסה של מפעל מועדף שהיא מהסוגים המפורטים בפסקאות (1) עד (5) להגדרה "הכנסה מועדפת" בסעיף 51 לחוק לעידוד השקעות הון
הכנסה טכנולוגית כהגדרתה בסעיף 51כד לחוק לעידוד השקעות הון
הכנסה של מפעל מאושר כמשמעותו בסעיף 21 לחוק לעידוד השקעות הון
סכום הרווחים הנצברים של חברה שהיא בעלת מפעל תעשייתי כהגדרתו בחוק עידוד התעשייה, שמקורם בהכנסת החברה שהיא הכנסה ממכירות המפעל כמשמעותה בסעיף 18א(ד)(1) לחוק לעידוד השקעות הון
סכום הרווחים הנצברים שמקורם בהכנסות מבניין של החברה שהוראות סעיף 8א(ג) לפקודה חלות בחישובן (קבלן בונה/בניין שבנה בעליו)

חישוב נכסים מיוחדים לפי סעיף 81 לפקודה

שים לב כי נכסים מיוחדים מחושבים בטבלה להלן לצורך חישוב רווחים הנצברים הפטורים מתוספת מס והם מקטינים אותם. ככל שהרווחים הפטורים בטבלה לעיל הם אפס ניתן להשאיר את הערכים בטבלה הבאה לפי ערכי ברירת המחדל שלהם ,וזאת ככל שהינך מעוניין בחישוב מהיר וקצר יותר. חישוב מלא מחייב השלמת כלל הנתונים.

נכסים מיוחדים לתום שנת המס הקודמת (שנת )

עלות הנכס לתום שנת המס
(לענין זה עלות היא עלות המלאי, יתרת מחיר המקורי או יתרת שווי הרכישה בתוספת פחת, לפי העניין)

השקעות בניירות ערך (לרבות ניירות ערך שמסווגים כמלאי)

עלות השקעות בניירות ערך לצורך עמידה בדרישת הון עצמי לפי דין

סה"כ ניירות ערך מיוחדים

נכסים פיננסים, כאמור בפסקאות (1) עד (7) להגדרה "נכס פיננסי" שבסעיף 11א לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (שירותים פיננסיים מוסדרים), התשע"ו-2016, לרבות נכס פיננסי כאמור שהוא מלאי עסקי

נכסים בלתי מוחשיים שעיקר ההכנסה מהם היא הכנסה מתמלוגים

זכויות במקרקעין, לרבות זכות במקרקעין בחו"ל שאילו הייתה בישראל הייתה זכות במקרקעין

פחות - סכום שנכלל בסכום לעיל והוא זכות במקרקעין לשימוש עצמי לפי כללי חשבונאות מקובלים, אף אם הזכות במקרקעין בבעלות ישות אחרת בקבוצה כהגדרתה בסעיף 51כד לחוק לעידוד השקעות הון

פחות - עלות בניינים שבחישוב ההכנסות הנובעות ממכירתם חלות הוראות סעיף 8א(ג) לפקודה או קרקע שמיועדת לבניית בניינים כאלה

פחות - עלות בניינים להשכרה כהגדרתם בסעיף 53א(א)(3) לחוק לעידוד השקעות הון או בניינים לשכירות מוסדית לפי סעיף 53א(א)(3א1)

סה"כ זכויות במקרקעין שהם נכסים מיוחדים

מזומן, שווי מזומן, הלוואות, פיקדונות ומלווה

פחות - מזומן או שווי מזומן שהחברה נדרשת לשמירת הון עצמי לפי דין ומחזיקה בהם לשם עמידה בדרישות הון עצמי לפי דין

פחות - מזומן או שווי מזומן המשועבד או מופקד בהתאם לחובה הקבועה בהסכם למתן ליווי פיננסי כהגדרתו בחוק המכר (דירות) (הבטחת השקעות של רוכשי דירות), התשל"ה-1974, כפי שאושר לעניין זה על ידי רואה החשבון של החברה

פחות - הלוואה לחבר בני אדם מוחזק המשמשת בידי אותו חבר בני אדם מוחזק כמזומן או שווי מזומן המשועבד או מופקד בהתאם לחובה הקבועה בהסכם למתן ליווי פיננסי, כפי שאושר לעניין זה על ידי רואה החשבון של החברה לעניין זה "חבר בני אדם מוחזק" הוא חבר בני אדם שחברת המעטים מחזיקה בו, במישרין או בעקיפין, בשיעור של 10% לפחות מהזכות לרווחים, למעט חבר בני אדם שרוב שוויו, במישרין או בעקיפין, מקורו בנכסים מיוחדים מוחזקים.
לעניין זה "נכסים מיוחדים מוחזקים" הם נכסים מיוחדים כאמור בטבלה זו, למעט נייר ערך שמוחזק במישרין בשיעור של יותר מ 10%.

סה"כ מזומנים ושווי מזומנים שהם נכסים מיוחדים

פחות הלוואות לחבר בני אדם מוחזק לעניין זה "חבר בני אדם מוחזק" הוא חבר בני אדם שחברת המעטים מחזיקה בו, במישרין או בעקיפין, בשיעור של 10% לפחות מהזכות לרווחים, למעט חבר בני אדם שרוב שוויו, במישרין או בעקיפין, מקורו בנכסים מיוחדים מוחזקים.

שם חבר בני אדם מוחזק	סכום הלוואה	שיעור החזקה (%)	סכום הפסד של החברה המוחזקת לרשום רק סכום הפסד. אם קיים רווח להשאיר אפס

חלק רביעי - חישוב מגן המס / כרית הבטחון

סעיף 81ג. (א) לפקודה מעניק מגן מס /כרית בטחון שאינו כפוף לחובת תשלום תוספת מס לפי הסכום הגבוה ביותר מבין שלושת החלופות להלן.
החלופה הראשונה היא החלופה הנפוצה והידועה ביותר. חלופה זו מעניקה מגן מס מקסימלי בסך של 750,000 ש"ח. אך מגן זה מתחלק בין כלל חברות המעטים בשליטת בעלי השליטה היחידים שלא ויתרו על מגן מס זה. ככל שהינך מעוניין בחישוב מגן מס זה בלבד ניתן להשלים הנתונים הרלוונטיים למגן מס זה בלבד ולהשאיר שאר השדות לפי ערך ברירת מחדל של המערכת.
החלופה השניה מחשבת מגן המס לפי הגבוה מבין ההוצאות השנתיות המוכרות של החברה בשנת המס (בניכוי הוצאות לרכישת נכסים מיוחדים) לבין ממוצע ההוצאות .
החלופה השלישית מחשבת מגן המס לפי עלות הנכסים של החברה בניכוי הון עצמיף הלוואות מצד קשור ובניכוי השקעה בנכסים מיוחדים.

מגן מס ראשון - מגן מס מקסימלי עד סך של 750,000 לחברה

האם החברה הודיעה לפקיד השומה שהיא מוותרת על מגן המס לפי סעיף 81ג(א)(1) לפקודה? *

כן - החברה ויתרה לא - החברה לא ויתרה

רשימת יחידים המחזיקים ב-50% או יותר מאמצעי השליטה * שים לב שלעיתים איתור בעל שליטה כזה אינה משימה קלה ויש להיוועץ עם מומחה מס בעניין

רשום בטבלה להלן כל אדם שהוא יחיד אשר החזיק, במישרין או בעקיפין, לבדו או ביחד עם אחר, ב-50% או יותר מאחד מאמצעי השליטה בחברה, ביום אחד לפחות בשנת המס.

שם/כינוי בעל השליטה	סטטוס	מספר חברות מעטים בשליטת בעל שליטה זה ,חוץ מהחברה הנבדקת (לא למנות החברה הנבדקת ברשימה)	מספר חברות בשליטת בעל שליטה זה שוויתרו על מגן המס

מגן מס שני- המבוסס על הוצאות החברה

הוצאות החברה לצרכי חישוב מגן מס *

רשום ברשימה להלן סך ההוצאות המוכרות לצרכי מס ואת סך ההוצאות לרכישת נכסים מיוחדים עבור השנים הרלוונטיות.

תיאור	שנתיים קודם	שנה קודמת	שנת הבדיקה
הוצאות מוכרות לצרכי מס
הוצאות לרכישת נכסים מיוחדים- ראה בטבלה למטה את רשימת הנכסים שמוגדרים כנסים מיוחדים
הוצאות מוכרות בניכוי הוצאות לרכישת נכסים מיוחדים	0 ₪	0 ₪	0 ₪

מגן מס שלישי - מבוסס על סך הנכסים בניכוי עלות נכסים מיוחדים לתום שנת המס הנבדקת (שנת 2025 )

סך עלות נכסי החברה לתום שנת המס הנבדקת *

הון עצמי לתום השנה הנבדקת *

יתרת הלוואות מצד קשור (לפי סעיף 103 לפקודה) לתום השנה הנבדקת *

סך עלות ההשקעה בחבר בני אדם מוחזק לתום השנה הנבדקת לעניין זה "חבר בני אדם מוחזק" הוא חבר בני אדם שחברת המעטים מחזיקה בו, במישרין או בעקיפין, בשיעור של 10% לפחות מהזכות לרווחים, למעט חבר בני אדם שרוב שוויו, במישרין או בעקיפין, מקורו בנכסים מיוחדים מוחזקים.
לעניין זה "נכסים מיוחדים מוחזקים" הם נכסים מיוחדים כאמור בטבלה זו, למעט נייר ערך שמוחזק במישרין בשיעור של יותר מ 10%. *

יתרת עלות נכסים מיוחדים לתום השנה הנבדקת - 2025-לצורך הפחתה מסכום מגן המס

תיאור הנכס

יתרה עלות לסוף שנת המס 2025

עלות לעניין זה - עלות מלאי עסקי, יתרת המחיר המקורי כהגדרתה בסעיף 88, או יתרת שווי הרכישה כהגדרתה בסעיף 47 לחוק מיסוי מקרקעין בתוספת הפחת, לפי העניין

השקעות בניירות ערך (לרבות ניירות ערך שמסגווים כמלאי)

בניכוי - סכום השקעות בניירות ערך שהושקע לשם עמידה בדרישות הון עצמי לפי דין

סה"כ ניירות ערך מיוחדים

נכסים בלתי מוחשיים שעיקר ההכנסה מהם היא ההכנסה מתמלוגים

זכות במקרקעין, לרבות זכות במקרקעין בחו"ל שאילו הייתה בישראל הייתה זכות במקרקעין

פחות - עלות בניינים שבחישוב ההכנסות הנובעות ממכירתם חלות הוראות סעיף 8א(ג) או קרקע שמיועדת לבניית בניינים כאלה

פחות - עלות בניינים להשכרה כהגדרתו בסעיף 53א(א)(3) לחוק לעידוד השקעות הון או בניינים לשכירות מוסדית לפי סעיף 53א(א)(3א1)

סה"כ זכויות במקרקעין שהם נכסים מיוחדים

מזומן, שווי מזומן, הלוואות, פיקדונות ומלווה

פחות - מזומן או שווי מזומן שהחברה מחזיקה בהם לשם עמידה בדרישות הון עצמי לפי דין

סה"כ מזומנים ושווי מזומנים שהם נכסים מיוחדים

בניכוי הלוואות לחברי בני אדם מוחזקים

שם חבר בני אדם מוחזק	סכום הלוואה	שיעור החזקה (%)	סכום הפסד של החברה המוחזקת	פעולות

חלק חמישי -בדיקת תחולת פטור מתוספת מס

סעיף 81ב(ב) לפקודה קובע כי חברה תהיה פטורה מתשלום תוספת מס באחד המקרים להלן:
1. פטור ראשון - סכום הפסדי החברה לפי סעיפים 28, 29 ו 92 בשנת המס עולה על 10% מסכום הרווחים הנצברים של חברת המעטים בתום שנת המס הקודמת.
2. פטור שני - סכום הדיבידנד ששולם מס בשל חלוקתם שחילקה החברה בשנת המס שווה או עולה על 6% (5% בשנת 2025) מהרווחים הנצברים ב תום שנת המס הקודמת .
3. פטור שלישי - סכום הדיבידנד ששולם מס בשל חלוקתם שחילקה החברה בשנת המס עולה על 50% מהרווחים העודפים ב תום שנת המס הקודמת .

הפסדים בשנת המס ( 2025 )	סכום (₪)
הפסדים שצברה החברה בשנת המס לפי סעיף 28
הפסדים מחו"ל שצברה החברה בשנת המס לפי סעיף 29
הפסדים הוניים שצברה החברה בשנת המס לפי סעיף 92

דיבידנד שחולק בשנת המס ( 2025 )	סכום (₪)
סה"כ דיבידנד שהחברה חילקה בשנת המס הנבדקת לכללי בעלי מניותיה
דיבידנד לחברות ישראליות שלא כללו בהכנסותיהן (סעיף 126ב)
דיבידנד לחברות ישראליות עם תשלום מס גבוה (תקנות שר האוצר) חלופה זו לא רלוונטית כל עוד לא קבע השר תקנות בעניין

סכום הרווחים העודפים כהגדרתם בסעיף 81א לפקודה בתום שנת * שים לב: נתון זה מחייב חישוב של הרווחים העודפים לתום שנת לפי סעיף 81א לפקודה. חישוב זה מורכב. בכדי לחשבו ניתן לבצע בדיקה נוספת לשנת המס הקודמת והמערכת תחשב את הסכום הנכון. אחרי החישוב תעתיק התוצאה המחושבת לשנת המס הקודמת ותכניס לשדה זה. ככל שהינך מעוניין להתעלם מחלופת פטור זו תשאיר שדה ריק (לא אפס)